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对Excel财务函数的探讨
作者:胡育  时间:2007/11/21 23:27:00  来源:论文天下论文网
随着计算机技术的迅速普及,财会人员已经逐步从繁杂的手工劳动中解脱出来。财务人员如果能够正确、灵活地使用Excel进行财务函数的计算,则能大大减轻日常工作中有关指标计算的工作量。下面就有关问题进行探讨。

  一、固定资产折旧的计算

  按照现行制度规定,企业计提折旧的方法有:直线法、双倍余额递减法和年数总和法。按照传统的手工计算方法计算起来比较烦琐,我们利用Excel计算就方便多了。

  1.直线法。在ExceI中使用直线折旧法提取的折旧,其函数为:SLN(cost,salvage,1ife)。其中:cost代表固定资产原值;salvage代表预计净残值;life代表固定资产预计使用年数。

  例如,某企业有一台机器原始成本为16万元,预计可使用5年,预计残值为1万元,则 每年的折旧额为:

  SLN(160000,10000,5)=30000(元)

  每月的折旧额为:

  SLN(160000,10000,5×12)=2500(元)

  2.双倍余额递减法。双倍余额递减法是加速折旧计算法。用此法提取折旧第一期折旧额较大,以后各期依次减少。其函数为:DDB(cost,salvage,life,period,factor)。

  其中:period代表进行折旧计算的期数;factor代表余额递减率,若省略,则采用默认值2(双倍余额递减)。

  例如,某高新科技企业进口一条生产线,安装完毕后,固定资产原值为20万元,预计使用年限5年,预计净残值收入8000元,计算各年的折旧额。

  第一年应提折旧:DDB(200000,8000,5,1)=80000

  第二年应提折旧:DDB(200000,8000,5,2)=48000

  第三年应提折旧:DDB(200000,8000,5,3)=28800

  第四年应提沂旧:SLN(43200,8000,2,4):17600

  第五年应提折旧:SLN(43200,800Q,2,5)=17600

  3.年数总和法。年数总和法计提折旧用函数:SYD(cost,salvage,1ife,period)。

  例如,某项固定资产原值为50000元,预计使用年限为5年,预计净残值为2000元。采用年数总和法计算各年折旧额。

  第一年应提折旧:SYD(50000,2000,5,1)=16000

  第二年应提折旧:SYD(50000、2000、5、2)=12800

  第三年应提折旧:SYD(50000,2000,5,3)=9600

  第四年应提折旧:SYD(50000,2000,5,4)=6400

  第五年应提折旧:SYD(50000,2000,5,5)=3200

  二、货币时间价值的计算

  货币时间价值的计算,在财务管理中有着广泛的用途,如存货管理、养老金决策、租赁决策、资产和负债估价、长期投资决策等方面。随着财务问题的日益复杂化,时间价值观念的应用也将日益广泛。

  1.复利终值的计算。复利终值有普通复利终值、普通年金终值和预付年终值等形式。

  其计算函数为:FV(rate、nper,pmt,pv,type)。其中:rate代表利率;nper代表总投资期,即该项投资总的付款期数;pmt代表各期支出金额,在整个投资期内不变,若该参数为0或省略,则函数值为普通复利终值;pv代表现佰,也称本金。若省略此参数或为0,则函数值为年金终值(pmt不为0);type只有数值0或1,0或忽略表示收付款时间是期末,1表示是期初。

  注意:在pmt不为0,pv=0,type=1时、函数值为预付年金终值。在Excel中,对函数涉及金额的参数,是有特别规定的,即:支出的款项(如向银行存入款项)、用负数表示:收入的款项(如股息收入),用正数表示, (1)普通复利终值的计算。例如,某人将10000元投资于一顶事业,年报酬率为6%,3年后的复利终值为:

  FV(6%,3,0,-10000,0)=11910(元)

  (2)普通年金终值的计算。例如,某人每年存入银行10000元、年利率为10%,计算第3年年末可以从银行取得的本利和(每年年末存入银行)为:

  FV(10%,3,-10000,0,0)=33100(元)



  (3)预付年金终值的计算。仍以上例为例,计算预付年金终值(每年年初存入银行),则:

  FV(10%,3,-10000,0,1)=36410(元)

  2.复利现值的计算。复利现值与复利终值是一对对称的概念,复利现值包括普通复利现值、普通年金现值和预付年金现值。

  这些指标通过PV(rate,nper,pmt,fv,type)来计算:它们的区别在于参数的设定:pmt代表各期所获得的金额,fv代表未来值(终值),如果省略fv,系统默认值为年金现值(pmt不为0)。

  (1)普通复利现值的计算。例如,某人拟在5年后获得本利和10000元,投资报酬率为10%,他现在应投入的金额为:

  PV(10%,5,0,10000,0)=-6209(元)

  (2)普通年金现值的计算‘例如,某人要购买一项养老保险,购买成本为60000元,该保险可以在20年内于每月末回报500元、投资报酬率为8%,计算这笔投资是否值得。

  。PV(0.08/12,12×20.500,0,0)=—59777(元) 由于养老保险的现值(59777元)小于实际支付的现值(60000元),因此,这项投资不合算:

  (3)预付年金现值的计算。例如,用6年时间分期付款购物,每年预付566元。设银行利率为10%,该项分期付款相当于一次现金交付的购价是多少?

  PV(10%,6.200,0,1)=-958

  3.投资期数的计算。计算项日的投资期,用函数NPER(rate,pmt,pv,fv,type)来计算。

  例如,A公司准备从甲公司购买一台设备,甲公司有两种销货方式供A公司选择:一是现在一次全额付款90万元;二是分若干年每年初付款16万元。假设资金成本为10%,如果A公司选择第二种付款方式,甲公司在签定合同时可接受的收款次数至少为多少次,其收入才不低于一次性全额收款?

  由于A公司和甲公司一个属于付款,另一个属于收款,所以pmt和pv必需有一个用负数表示,则根据题意!

  NPER(10%,-160000,900000,0,1)=7.51 因为收款次数应为正整数,并且不能小于7.51,所以收款次数至少为8次。

  三、投资决策中有关指标的计算

  投资决策中、作为评价方案优劣尺度的指标主要有净现值、现值指数和内含报酬率。这些计算通常用手工较为麻烦,Exeel直接提供了计算净现值和内含报酬率的函数,现值指数可以间接地计算得到。

  1.净现值的计算。净现值的计算用函数为:NPV(rate,value1,value2,…)。其中:rate代表贴现率;value1,value2,…代表支出和收入的1到29个参数,时间均匀分布在每期末出现。NPV按次序使用value1,value2,…来注释现金流量的次序。

  例如,某公司准备购置一台新设备,价款为40000元,以扩大生产规模,项目周期为5年,各年的净现金流量分别为15000、12000、13000、18000、8000,若资金成本为16%,计算达一投资项目的净现值并说明是否可行。

  NPV(0.1-40000,15000,12000,13000,18000,8000)=9620(元) 净现值大于0,所以项目可行。

  2.内含报酬率的计算。内含报酬率的计算函数为:IRR(values,guess)。其中values代表一个数组,或对数字单元格区的引用,必须包括至少一个正值和一个负值;guess代表内含报酬率的猜测值,如果忽略,则为10%。

  仍以上例为例,由于函数IRR的参数values必须是一组或单元格中的数字,所以假定上述各年的净现金流量分别放在A1、A2……A6单元格中,然后在A7中输入IRR(A1:A6),就可以得到内含报酬率为20%。

  通过以上计算可以看出,Excel为我们提供了财务指标计算的简捷方法,它是加强财务管理的有效方法。
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[本文关键字] Excel 财务 函数
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